هل تدفع ضرائب وترغب في دعم قضية تهمك؟ يتيح رعاية الأفراد المشاركة بشكل ملموس مع الاستفادة من ميزة ضريبية. في فرنسا، تمنح التبرعات للمنظمات المؤهلة حق الحصول على خصم ضريبي بنسبة 66٪ من المبلغ المدفوع.
خلافاً للاعتقاد السائد، لا يتطلب أن تصبح راعياً أن تكون ثرياً. فالتبرع بمبلغ 100 يورو يمثل تكلفة فعلية قدرها 34 يورو بعد خصم الضريبة. يشرح لك هذا الدليل كيفية المشاركة ببساطة وشفافية وبما يتوافق مع الإطار القانوني.
ما هو رعاية الأفراد؟
الرعاية الخاصة هي عبارة عن تبرع لصالح مؤسسة عامة، دون توقع مقابل. من خلال دعم جمعية أو مؤسسة أو مؤسسة ثقافية، فإنك تساهم في أعمال خيرية. هذا العمل يمنحك، في ظل شروط معينة، حق الحصول على خصم ضريبي على الدخل من قبل الدولة.
يمكن لأي دافع ضرائب مقيم في فرنسا أن يصبح راعياً، دون الحاجة إلى وضع خاص. لا يوجد حد أدنى للتبرع: كل شخص حر في التبرع حسب إمكانياته ورغباته. يختار بعض الأفراد التبرع ببضع عشرات من اليورو سنوياً، بينما يلتزم آخرون بمبالغ أعلى.
ما يميز الرعاية عن التبرع البسيط هو أساساً الإطار الضريبي. التبرعات المقدمة لصالح المنظمات المؤهلة تتيح الاستفادة من ميزة ضريبية، في حدود ما ينص عليه القانون. وبذلك، يدعم الدولة التزام الأفراد تجاه المصلحة العامة.
يجب على المنظمات المستفيدة أن تواصل مهامها ذات المنفعة العامة وتحترم معايير محددة. وهي تعمل في مجالات متنوعة مثل الثقافة والتعليم والبحث العلمي والعمل الإنساني والبيئة والرياضة الهواة. في المقابل، لا يجوز لها أن تمنح المانح أي ميزة تجارية أو مادية مباشرة.
المزايا الضريبية: كم ستوفر؟
تخضع التبرعات التي يقدمها الأفراد لصالح المنظمات ذات المنفعة العامة لخصم ضريبي على الدخل بنسبة 66٪ من المبلغ المدفوع. ينطبق هذا الخصم في حدود 20٪ من الدخل الخاضع للضريبة. عند تجاوز هذا الحد الأقصى، يمكن ترحيل الفائض من التبرعات إلى السنوات الخمس التالية.
مثال على دخل خاضع للضريبة قدره 40,000 يورو:
تقوم بتبرع بمبلغ 300 يورو لجمعية ثقافية.
تبلغ قيمة التخفيض الضريبي 198 يورو (300 يورو × 66٪).
وبالتالي، تبلغ التكلفة الفعلية لتبرعك 102 يورو بعد التخفيض الضريبي.
في هذه الحالة، يبلغ الحد الأقصى السنوي لتبرعاتك 8000 يورو (20٪ من 40000 يورو).
تستفيد بعض المنظمات من نظام ضريبي معزز. ويشمل ذلك بشكل خاص المنظمات التي تقدم وجبات طعام أو رعاية مجانية أو تساهم في توفير السكن للأشخاص الذين يواجهون صعوبات. بالنسبة لهذه المنظمات، تصل التخفيضات الضريبية إلى 75% من مبلغ التبرع، بحد أقصى 1000 يورو في السنة.
مثال مع منظمة مؤهلة لهذا البرنامج:
تتبرع بمبلغ 200 يورو لمنظمة Restos du Cœur.
تصل قيمة التخفيض الضريبي إلى 150 يورو (200 يورو × 75٪).
وبالتالي، تبلغ التكلفة الفعلية لتبرعك 50 يورو.
يمكن للأفراد الخاضعين لضريبة الثروة العقارية (IFI) الاستفادة أيضًا من نظام خاص. تخضع التبرعات المقدمة لصالح بعض المنظمات لخصم ضريبي بنسبة 75% من المبلغ المدفوع، بحد أقصى 50,000 يورو سنويًا. يمثل هذا الإجراء خيارًا منفصلاً عن خصم ضريبة الدخل، وهو مخصص للضرائب الذين يمتلكون ثروة عقارية خاضعة للضريبة.
يمكن لمنصات مثل MecenUS مساعدة الأفراد على فهم هذه الآليات، من خلال توفير أدوات محاكاة تتيح لهم معرفة مبلغ التخفيض الضريبي والتكلفة الفعلية للتبرع وفقًا لوضعهم.
ما هي المنظمات التي يمكنك دعمها؟
يجب أن تُدفع التبرعات التي تمنح حق الحصول على تخفيض ضريبي إلى منظمات مؤهلة. ويجب أن تكون هذه المنظمات ذات طابع عام وأن تمارس أنشطتها دون هدف ربحي.
تتنوع مجالات تدخل المنظمات المؤهلة. ومن بينها على وجه الخصوص الجهات الفاعلة في مجال الثقافة والتراث، مثل المتاحف والمسارح والأوركسترات والمكتبات أو المنظمات التي تعمل على الحفاظ على الآثار التاريخية. كما تقترح بعض المؤسسات الثقافية برامج رعاية مفتوحة للأفراد.
يمكن أيضًا دعم المؤسسات التعليمية والبحثية. ومن أمثلة ذلك الجامعات والمدارس العليا ومراكز البحوث، لا سيما في المجالات العلمية والطبية. ويمكن أن تساهم التبرعات في تمويل المنح الدراسية وبرامج البحوث والمشاريع التعليمية.
تشكل الأعمال الاجتماعية والإنسانية مجالًا رئيسيًا آخر لرعاية الأفراد. تعمل العديد من الجمعيات مع الأشخاص المستضعفين، في مجال مكافحة الفقر، والاندماج الاجتماعي أو المساعدة الطارئة. تسمح التبرعات بدعم الأعمال الميدانية التي تقوم بها هذه الهياكل.
المنظمات التي تعمل في مجال البيئة والتنوع البيولوجي مؤهلة أيضًا. يمكنها العمل في مجالات مثل حماية المساحات الطبيعية، والحفاظ على الأنواع، أو التوعية بالقضايا البيئية.
أخيرًا، يمكن دعم الرياضة الهواة والأنشطة الموجهة للشباب من خلال النوادي الرياضية المحلية وجمعيات التعليم الشعبي أو الهياكل التي تشجع على ممارسة الأنشطة الرياضية والثقافية.
للاستفادة من التخفيض الضريبي، يجب على المنظمة المستفيدة إصدار إيصال ضريبي مطابق، يتم إعداده عادةً باستخدام النموذج Cerfa رقم 11580. يثبت هذا المستند مبلغ التبرع وطبيعته. يجب على المتبرع الاحتفاظ به وتقديمه إلى الإدارة الضريبية في حالة إجراء مراجعة.
تبرع مالي أو تبرع عيني: كيف تختار؟
التبرع النقدي لا يزال الشكل الأكثر شيوعًا للرعاية الخاصة. وهو يتمثل في دفع مبلغ من المال إلى منظمة مؤهلة، عن طريق شيك أو تحويل مصرفي أو بطاقة مصرفية أو، في بعض الحالات، نقدًا. ويؤخذ مبلغ التبرع في الاعتبار عند حساب التخفيض الضريبي بقيمته الاسمية. وعادة ما يكون هذا النوع من التبرعات سهل التنفيذ من الناحية الإدارية.
التبرع العيني هو طريقة أخرى ممكنة. وهو يتمثل في التبرع بممتلكات مادية، مثل الأعمال الفنية أو الأثاث أو السيارات أو المعدات الحاسوبية. ويمكن أن يكون التبرع أيضًا عقارًا أو أرضًا. في هذه الحالة، يتم تقييم التبرع بقيمته السوقية، أي قيمته في السوق وقت التبرع. يجب أن يكون المتبرع قادراً على تبرير هذا التقييم، لا سيما في حالة إجراء مراجعة ضريبية.
يمكن للأفراد أيضًا المشاركة من خلال توفير مهاراتهم أو وقتهم لخدمة إحدى الجمعيات، في إطار العمل التطوعي أو رعاية المهارات. ومع ذلك، من المهم الإشارة إلى أن قيمة الوقت المخصص أو المهارات المتاحة لا تمنح الأفراد الحق في الحصول على تخفيض ضريبي. فقط الشركات هي التي يمكنها الاستفادة من ميزة ضريبية في هذا الإطار.
تجدر الإشارة إلى أن مجرد التنازل عن الدخل، مثل إتاحة ممتلكات مجانًا لجمعية دون نقل ملكيتها، لا يعتبر هبة تمنح الأفراد الحق في الحصول على تخفيض ضريبي.
مثال على التبرع العيني:
تتبرع بلوحة تقدر قيمتها السوقية بـ 2000 يورو.
تبلغ قيمة التخفيض الضريبي 1320 يورو (2000 يورو × 66٪)، شريطة أن تكون المنظمة المستفيدة مؤهلة وأن تكون قيمة الممتلكات مبررة.
الجهات المقابلة المصرح لها: ما الذي يمكنك الحصول عليه؟
يستند مبدأ الرعاية إلى عدم وجود مقابل مكافئ للتبرع. ومع ذلك، يمكن منح مقابل، شريطة أن يظل رمزياً وأن يكون هناك تفاوت كبير بين قيمته ومبلغ التبرع المقدم. ويهدف هذا الإطار إلى ضمان الطابع غير الأناني لهذه المبادرة.
بالنسبة للأفراد، يجب ألا تتجاوز القيمة الإجمالية للمقابل الممنوح 25٪ من مبلغ التبرع، مع الالتزام بالحد الأقصى المحدد من قبل الإدارة الضريبية. تطبق القاعدة الأكثر تقييدًا. على سبيل الإرشاد، يبلغ هذا الحد الأقصى 73 يورو وفقًا للحدود السارية مؤخرًا، ولكن يمكن إعادة تقييمه.
أمثلة على حساب المقابل:
– بالنسبة لتبرع بقيمة 100 يورو، تقتصر القيمة القصوى للمقابل على 25 يورو.
– بالنسبة لتبرع بقيمة 500 يورو، يقتصر المقابل الأقصى على 73 يورو وليس 125 يورو.
– بالنسبة لتبرع بقيمة 1000 يورو، تظل قيمة المقابل محددة بـ 73 يورو.
المقابل الأكثر شيوعًا هو ذو طابع رمزي. يمكن أن يكون، على سبيل المثال، دعوات لحضور فعاليات، أو ذكر اسم المتبرع بين الرعاة، أو حصوله على امتيازات خاصة عند حضور حفلات الافتتاح، أو منحه صفة عضو فخري.
يمكن أيضًا تقديم مقابل مادي، شريطة أن يكون قيمته منخفضة. ويمكن أن يكون هذا المقابل على شكل كتالوجات أو منشورات أو مجلات أو منتجات مشتقة مرتبطة بنشاط المنظمة المستفيدة.
عندما تتجاوز قيمة المقابل الحدود المسموح بها، قد تفقد الهبة صفة الرعاية. ومن ثم، قد تعيد الإدارة الضريبية تصنيفها على أنها عملية تجارية أو رعاية، مما يؤدي إلى فقدان ميزة التخفيض الضريبي.
يمكن لمنصات مثل MecenUS أن تساعد المنظمات في هيكلة أنظمة التبرعات الخاصة بها، من خلال مساعدتها على تقديم مقابل متوافق مع الإطار القانوني المطبق على رعاية الأفراد.
كيف تعلن عن تبرعك وتحصل على خصم ضريبي؟
بعد التبرع، تمنحك المنظمة المستفيدة إيصالاً ضريبياً. يذكر هذا المستند على وجه الخصوص مبلغ التبرع وتاريخ الدفع وبياناتك الشخصية وبيانات المنظمة المستفيدة. كما يحدد النظام الضريبي المطبق، مع معدل تخفيض بنسبة 66٪ أو 75٪ في بعض الحالات الخاصة.
يجب عليك الاحتفاظ بهذه الإيصال الضريبي، دون إرفاقه بإقرارك الضريبي. قد تطلبه منك الإدارة الضريبية في حالة إجراء مراجعة. يوصى بالاحتفاظ به لعدة سنوات، على الأقل خلال فترة الاسترداد الضريبي المطبقة.
يتم الإعلان عن تبرعك عبر النموذج 2042 RICI المخصص للتخفيضات والائتمانات الضريبية. بالنسبة للتبرعات التي تمنح حق الحصول على تخفيض بنسبة 66٪، يجب إدراج المبلغ المدفوع في الخانة 7UF. بالنسبة للتبرعات التي تستفيد من معدل 75٪، يجب استخدام الخانة 7VA.
إجراءات تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت:
قم بتسجيل الدخول إلى حسابك الشخصي على الموقع impots.gouv.fr.
قم بالوصول إلى إقرارك الضريبي.
حدد قسم "التخفيضات والائتمانات الضريبية".
أدخل المبلغ الإجمالي لتبرعاتك في الخانات المقابلة.
قم بتأكيد إقرارك الضريبي.
ثم تقوم الإدارة الضريبية بحساب التخفيض الضريبي تلقائيًا. ويظهر تأثير تبرعاتك مباشرة على المبلغ النهائي للضريبة المستحقة عليك. إذا تجاوز مجموع تبرعاتك الحد الأقصى البالغ 20٪ من دخلك الخاضع للضريبة، يتم ترحيل الفائض تلقائيًا إلى السنوات التالية.
في حالة نسيان شيء ما، لا يزال من الممكن تصحيح إقرارك الضريبي. لديك مهلة ثلاث سنوات لتعديل إقرار ضريبي سبق تقديمه، مباشرة من حسابك الشخصي على الموقع الإلكتروني للإدارة الضريبية.
اتخذ الخطوة: كيف تبدأ التزامك كراعٍ
يمكن أن تبدأ مشاركتك كراعٍ بشكل تدريجي. من الممكن تمامًا أن تبدأ بتبرع متواضع، على سبيل المثال 100 أو 200 يورو، لصالح قضية تهمك. تسمح لك هذه الخطوة الأولى بالتعرف على الرعاية وتقدير آثارها، لا سيما من حيث الالتزام الشخصي وفهم الآلية الضريبية المرتبطة بها.
من الخطوات المفيدة تحديد عدد محدود من المنظمات التي تتوافق مع قيمك. تصفح مواقعها الإلكترونية، واطلع على أنشطتها وتقاريرها النشاطية لفهم مهامها واستخدامها للتبرعات بشكل أفضل. تساهم هذه المرحلة من التفكير في التزام أكثر استنارة.
قد يكون من المناسب أيضًا التفكير في ميزانية سنوية مخصصة للرعاية، وفقًا لدخلك وأولوياتك الشخصية. المبلغ أقل أهمية من انتظام هذه المبادرة، التي تسمح لك بتقديم دعمك على المدى الطويل.
يمكن لمنصات مثل MecenUS أن تساعد الأفراد في هذه العملية، من خلال تسهيل تجميع التبرعات وإدارة الإيصالات الضريبية والوصول إلى المعلومات عن المنظمات المدعومة. تساهم هذه الأدوات في جعل الرعاية أكثر وضوحًا وسهولة.
يمكن أن يكون مشاركة التزامك مع من حولك أمراً إيجابياً أيضاً. من خلال التحدث عن مبادرتك، تساهم في التعريف بفضل الأفراد وتشجيع الآخرين على الاهتمام بهذا النوع من الالتزام المدني.
غالبًا ما يمثل التبرع الأول بداية علاقة طويلة الأمد مع الجهات الفاعلة في مجال المصلحة العامة. فإلى جانب الدعم المالي، يتعلق الأمر بالتزام طويل الأمد يساهم في تمويل الأنشطة التي تخدم المصلحة العامة.
اكتشف أيضاً
