您缴纳着税款，并希望支持您关心的公益事业？个人赞助既能让您切实参与公益，又能享受税收优惠。在法国，向符合条件的机构捐款可享受相当于捐款金额66%的税收减免。
与普遍认知相反，成为赞助人并不需要拥有巨额财富。100欧元的捐赠在享受税收减免后，实际成本仅为34欧元。本指南将向您阐释如何以简单透明的方式参与其中，同时确保符合法律框架。
什么是私人赞助？
个人赞助是指向公益组织捐款而不期待等值回报的行为。通过支持协会、基金会或文化机构，您为公益事业贡献力量。在满足特定条件下，此举可享受国家授予的所得税减免优惠。
任何在法国拥有税务居住权的纳税人，无论身份如何，均可成为赞助人。捐赠金额不设最低限额：每个人均可根据自身经济能力与意愿自由捐赠。部分个人选择每年捐赠数十欧元，而另一些人则承诺更高额的捐赠。
赞助与普通捐赠的主要区别在于其税收框架。向符合条件的机构捐赠可在法律规定的范围内享受税收优惠。国家以此方式支持个人为公共利益所做的贡献。
受益机构必须致力于公益事业并符合特定标准。其活动领域涵盖文化、教育、科研、人道主义行动、环境保护及业余体育等多元领域。但不得为捐赠者提供直接的商业或物质利益。
税收优惠：您能节省多少？
个人向公益组织捐赠的款项可享受相当于捐赠金额66%的所得税减免。该减免额度上限为应纳税所得额的20%。若超过该上限，超额捐赠部分可结转至未来五年抵扣。
以40,000欧元应税收入为例：
您向一个文化协会捐赠了300欧元。
减税额为198欧元（300欧元×66%）。
因此，减税后的实际捐赠成本为102欧元。
在这种情况下，您的年度捐赠上限为8,000欧元（40,000欧元的20%）。
某些机构可享受强化税收优惠政策。这些机构主要包括为困难人群免费提供餐饮、医疗或住房援助的组织。对于此类机构，税收减免额度可达捐赠金额的75%，每年上限为1000欧元。
符合该计划资格的机构示例：
您向"爱心餐厅"捐赠200欧元。
减税额为150欧元（200欧元×75%）。
因此，您的实际捐赠成本为50欧元。
需缴纳不动产财富税（IFI）的个人也可享受一项特殊优惠政策。 向特定机构捐赠可享受相当于捐赠金额75%的IFI减免，每年上限为50,000欧元。该机制与所得税减免不同，适用于拥有应税不动产资产的纳税人。
像MecenUS这样的平台能够帮助个人理解这些机制，通过提供模拟工具，根据个人具体情况可视化显示减税金额和实际捐赠成本。
您可以支持哪些机构？
可享受减税优惠的捐赠必须支付给符合条件的机构。这些机构必须具有公共利益性质，并以非营利方式开展活动。
符合条件的机构的活动领域多种多样。其中包括文化和遗产领域的参与者，如博物馆、剧院、乐团、图书馆或致力于保护历史古迹的机构。某些文化机构还向个人开放赞助计划。
教育和研究机构也可获得资助。例如大学、高等院校或研究中心，特别是科学和医学领域的机构。捐赠可用于资助奖学金、研究项目或教育项目。
社会与人道主义行动是个人慈善捐赠的另一重要领域。众多协会致力于帮助弱势群体，开展扶贫、社会融合或紧急救援工作。捐赠资金为这些机构开展实地行动提供了支持。
致力于环境和生物多样性保护的组织同样具备申请资格。它们可在自然空间保护、物种保护或环境问题宣传等领域开展工作。
最后，业余体育运动和面向青少年的活动可通过当地体育俱乐部、大众教育协会或促进体育与文化活动参与的机构获得支持。
为享受税收减免，受益机构须开具符合规定的税务收据，通常使用Cerfa第11580号表格填写。该文件证明捐赠金额及性质，捐赠者须妥善保存，并在税务机关核查时出示。
现金捐赠还是实物捐赠：如何选择？
现金捐赠仍是个人赞助最常见的形式。其操作方式是向符合条件的机构支付一笔款项，可通过支票、转账、银行卡或在某些情况下以现金形式完成。捐赠金额将按其面值计入税收减免计算。这种捐赠形式在行政层面通常操作简便。
实物捐赠是另一种可行的方式。它指捐赠有形财产，如艺术品、家具、车辆或计算机设备。也可以是房地产或土地。 在这种情况下，捐赠品按其市场价值评估，即捐赠时的市场价值。捐赠者必须能够证明该评估的合理性，特别是在税务审查时。
个人也可以通过志愿服务或技能赞助的形式，将自己的技能或时间奉献给协会。但需要明确的是，个人投入的时间或提供的技能价值并不构成减税依据。只有企业才能在此框架下享受税收优惠。
需要注意的是，单纯放弃收入的行为，例如免费将财产提供给协会使用而不转移所有权，并不被视为可享受个人所得税减免的捐赠。
实物捐赠示例：
您捐赠了一幅估价为2000欧元的画作。
减税额为1320欧元（2000欧元×66%），前提是受益机构符合资格且财产价值可得到证明。
授权交易对手方：您能获得什么？
赞助原则基于捐赠不要求等值回报。但允许给予回报，前提是回报仅具象征意义，且其价值与捐赠金额之间存在显著差距。该框架旨在确保赞助行为的无私性质。
对于个人而言，所获回报的总价值不得超过捐赠金额的25%，同时须遵守税务部门设定的固定上限。适用最严格的规则。根据近期生效的标准，该固定上限为73欧元，但可能进行重新评估。
回报计算示例：
– 对于100欧元的捐赠，回报的最高价值上限为25欧元。
– 对于500欧元的捐赠，回报上限为73欧元，而非125欧元。
– 对于1000欧元的捐赠，回报价值仍限制在73欧元。
最常见的回报具有象征意义。例如，邀请参加活动、在赞助商名单中提及捐赠者姓名、在开幕式上享有特权，或授予捐赠者会员身份。
也可提供实物回报，但须确保其价值较低。这些回报可以是与受益机构活动相关的目录、出版物、杂志或衍生产品。
当对价价值超过允许的阈值时，捐赠可能丧失其赞助性质。此时，税务机关可能将其重新定性为商业交易或赞助行为，导致捐赠者丧失减税优惠资格。
像MecenUS这样的平台能够协助机构构建捐赠机制，帮助其提供符合个人赞助相关法律框架的回报方案。
如何申报您的捐赠并获得税收减免？
捐赠后，受赠机构将向您提供税务收据。该文件将注明捐赠金额、支付日期、您的联系方式以及受赠机构的联系方式。同时，文件还将明确适用税制，减免比例为66%，或在特定情况下为75%。
您必须妥善保管此税务收据，但无需将其附在您的纳税申报表上。税务机关在进行核查时可能会要求您出示该收据。建议您将其保存数年，至少应保存至适用的税务追溯期结束。
捐赠申报需通过2042 RICI表格进行，该表格专用于减税和税收抵免。对于可享受66%减税优惠的捐赠，所支付金额应填写在7UF栏中。对于适用75%税率的捐赠，则需填写在7VA栏中。
在线申报操作指南：
登录 impots.gouv.fr 网站上的个人账户。
进入您的纳税申报页面。
选择“减税和税收抵免”栏目。
将您的捐赠总额填写在相应的栏位中。
确认您的申报信息。
随后，税务部门将自动计算减税金额。您的捐赠金额将直接体现在最终应缴税款中。若捐赠总额超过应纳税收入的20%上限，超额部分将自动结转至后续年度。
若出现遗漏，您仍可修正申报内容。您可在三年内直接通过税务局网站的个人账户修改已提交的申报。
迈出第一步：如何开始您的赞助人承诺
成为赞助者可以循序渐进地开始。完全可以从一笔小额捐赠起步，例如100或200欧元，用于支持您关心的公益事业。这一初步尝试有助于熟悉赞助机制并体会其效果，尤其在个人投入和理解相关税务机制方面。
一个有用的步骤是确定少数与您价值观相符的机构。浏览其网站，了解其行动和活动报告，有助于更好地理解其使命和捐款用途。这一思考阶段有助于做出更明智的承诺。
根据您的收入和个人优先事项，考虑设立年度赞助预算也可能很有意义。金额的重要性不如行动的持续性，后者能让您的支持形成长效机制。
像MecenUS这样的平台能够协助个人完成这一过程，通过集中管理捐赠、处理税务收据以及获取受资助机构的信息来提供便利。这些工具有助于使赞助活动更透明、更易于参与。
分享自己的承诺也能发挥积极作用。通过交流您的行动，您有助于提高公众对个人赞助的认知，并鼓励更多人关注这种公民参与形式。
首次捐赠往往标志着与公益组织建立长期合作关系的开端。这不仅是金钱上的支持，更是一种长期的承诺，为公益事业的开展提供资金支持。
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